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TEST: COME STA LA TUA AZIENDA?
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di seguito
un modello di analisi semplificato per
poter avere una idea dell'evoluzione aziendale
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si
tratta ovviamente di una prima, del tutto superficiale, indicazione, che non
può proporsi scopo
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diverso
dall'attenzione su alcune variabili, la cui indagine approfondita, unita ad
una serie di altri
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elementi,
sarà necessaria per verificare correttamente ed esaustivamente il reale
"stato di salute"
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dell'impresa
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si
richiede la compilazione delle caselle di colore verde chiaro, che si
riferiscono a dati di bilancio
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(si fa
riferimento allo schema di cui al codice civile, normalmente adottato dalle
società di capitali)
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sono quindi
calcolati dei punteggi per ciascun indice, ed infine un
"risultato", sintesi dei dati precedenti
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gli
indicatori sono suddivisi sulla base del loro rilievo economico, finanziario
e patrimoniale
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poiché per
alcuni indicatori è significativa la tendenza nel tempo, l'indagine "a
test" è limitata ai soli 2 ultimi anni
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si
desidera ribadire che si tratta di un semplice "test di prima
indagine", che dovrà essere integrato
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da
opportuni approfondimenti di carattere economico, finanziario e strategico
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voci di bilancio
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riferimento
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anni
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ricavi
delle vendite e delle prestazioni
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CE - A1
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costi
per il personale
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CE - B8
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ammortamenti
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CE - B10
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accantonamenti
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CE - B12+B13
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differenza
tra valore e costi della produzione
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CE - A - B
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oneri
finanziari
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CE - C17
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utile
d'esercizio
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CE - 23
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totale
immobilizzazioni
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SP attivo - B
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totale
rimanenze
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SP attivo - C.I
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totale
crediti verso clienti
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SP attivo - C.II.1
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totale
disponibilità liquide
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SP attivo - C.IV
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patrimonio
netto
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SP passivo - A
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debiti
verso banche
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SP passivo - D.4
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altri
debiti finanziari
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SP passivo - D.1 + D.2 + D.5
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debiti
verso fornitori
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SP passivo - D.7
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indicatori economici
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costi
per il personale/ricavi
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differenza
tra valore e costi della produzione/ricavi
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utile
d'esercizio/ricavi
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capitale
circolante netto commerciale/ricavi
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risultato analisi
economica (max 4 min 0)
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spiegazione:
il risultato massimo (4) indica andamenti in miglioramento sui principali
fronti economici (fatturato, utile,
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costo
del personale, fabbisogno di capitale commerciale); se il valore è minore o
uguale a 2, si segnala una evoluzione
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non
soddisfacente
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indicatori finanziari
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oneri
finanziari/ricavi
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differenza
tra valore e costi della produzione/oneri finanziari
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capitale
circolante netto commerciale
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posizione
finanziaria netta
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posizione
finanziaria netta/margine operativo lordo
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risultato analisi
finanziaria (max 10 min 0)
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spiegazione:
un'azienda sana contiene gli oneri finanziari, non eccede con l'indebitamento
e soprattutto è in grado di
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generare
adeguati flussi di cassa per fare fronte agli impegni assunti; ciò dipende
anche dalla capacità di gestire
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in
maniera oculata gli incassi e i pagamenti commerciali. In sintesi: situazione
ottima per valori da 8 a 10,
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discreta
tra 5 e 8, di attenzione tra 3 e 5, di grave tensione tra 0 e 2
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indicatori patrimoniali
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patrimonio
netto/(patrimonio netto + posizione finanziaria netta)
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patrimonio
netto/immobilizzazioni
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risultato analisi
patrimoniale (max 6 min 0)
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spiegazione:
occorre una adeguata dotazione di patrimonio netto, per evitare di creare
eccessiva dipendenza dal
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sistema
finanziario; tale dotazione è tanto maggiore quanto maggiore la necessità di
fare investimenti in immobilizzazioni
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In
sintesi: situazione ottima tra 5 e 6, discreta tra 3 e 4, di forte debolezza
patrimoniale tra 0 e 2
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SINTESI FINALE
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risultato analisi
economica (max 4 min 0)
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risultato analisi
finanziaria (max 10 min 0)
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risultato analisi
patrimoniale (max 6 min 0)
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risultato COMPLESSIVO DEL
TEST (max 20 min 0)
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ANALISI DEL
RISULTATO
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valori da 15 a 20: l'azienda
presenta indicatori positivi sui diversi fronti, e non dovrebbe
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soffrire di tensioni finanziarie,
grazie anche alla buona dotazione patrimoniale e alla
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buona evoluzione economica
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valori
da 10 a 14: pur in un contesto complessivamente positivo, si segnala la
presenza
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di qualche elemento non ottimale, e
quindi vanno monitorate le diverse variabili
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valori da 5 a 9: la situazione
mostra segni di debolezza, che potrebbero preludere
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ad ulteriori peggioramenti
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valori da 0 a 4: è senz'altro
necessario prendere dei provvedimenti,perché non vi sono
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segnali positivi in merito alla
evoluzione aziendale
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